NIAS,+Cuestionario+Ana+Liceth+Flores+Siliezar



**// Cuestionario //**

**// NIA 510 Trabajos iniciales de Auditoria //**.

Trata de las responsabilidades del auditor relativas a la revisión de los saldos iniciales en los trabajos iniciales de autoría. Además de los montos de los estados financieros, los saldos iniciales incluyen asuntos que requieren la revelación de asuntos que existían al principio del ejercicio, Los saldos de cuentas que existen al principio del ejercicio. Los saldos iníciales se basan en los balances de cierre del ejercicio anterior y reflejan los efectos de transacciones y hechos de periodos anteriores y políticas contables aplicadas en el ejercicio anterior. i. Cuando los estados financieros del año anterior fueron auditados, revisar los papeles de trabajo del auditor predecesor para obtener evidencia respecto de los balances de apertura; ii. Evaluar si los procedimientos de auditoría efectuados en el ejercicio actual dan evidencia relevante para los saldos iníciales; o iii. Efectuar procedimientos de auditoría específicos para obtener evidencia respecto de los saldos iníciales. El auditor deberá obtener suficiente evidencia adecuada de auditoría sobre si las políticas contables reflejadas en los saldos iníciales se han aplicado de manera consistente en los estados financieros del ejercicio actual, y si se han contabilizado de manera apropiada y presentado y revelado en forma adecuada los cambios en las políticas contables, de acuerdo con el marco de referencia de información financiera aplicable. Deberá evaluar el efecto del asunto que da origen a los párrafos al evaluar los riesgos de errores significativos en los estados financieros del ejercicio actual, de acuerdo con la NIA 315.
 * 1) 1. ¿Cuál es el alcance de esta NIA?
 * 1) 2. ¿Cuál es el objetivo que el auditor persigue al conducir un trabajo de auditoria inicial?
 * 2) a. Los saldos iniciales contienen errores significativos que afecten a los estados financieros del ejercicio actual; y
 * 3) b. Las políticas contables que se reflejan en los saldos iniciales se han aplicado de una manera consistente en los estados financieros del ejercicio actual, o si los correspondientes cambios se han contabilizado de manera apropiada y presentado y revelado en forma adecuada, de acuerdo con el marco de referencia de información financiera aplicable.
 * 4) 3. ¿a que se llama trabajo inicial de auditoria?
 * 5) a. Los estados financieros del ejercicio anterior no se auditaron; o
 * 6) b. Los estados financieros por el ejercicio anterior se auditaron por un auditor predecesor.
 * 7) 4. ¿a que le llamamos saldos iniciales?
 * 1) 5. Si los saldos iniciales contienen errores significativos que afecten los estados financieros, ¿Qué debe hacer el auditor?
 * 2) a. Determinar si los balances de cierre del ejercicio anterior se han traspasado de manera correcta al ejercicio actual o, cuando sea apropiado, se han reex- presado;
 * 3) b. Determinar si los saldos iníciales reflejan la aplicación de políticas contables apropiadas; y
 * 4) c. Efectuar uno o más de los siguientes:
 * 1) 6. ¿a que se refiere la NIA cuando habla de consistencia de las políticas contables?
 * 1) 7. ¿Cómo debe actuar el auditor cuando un auditor predecesor ha emitido una opinión diferente a sin salvedades?
 * 1) 8. Cuando las políticas contables tienen consistencias, ¿a que conclusión puede llegar?
 * 2) a. Las políticas contables del ejercicio actual no se aplican de manera consistente en relación con los saldos iníciales de acuerdo con el marco de referencia de información financiera; o
 * 3) b. Un cambio en políticas contables no está contabilizado de manera apropiada, o presentado o revelado en forma adecuada de acuerdo con el marco de referencia de información financiera aplicable, el auditor deberá expresar una opinión con salvedades o negativa según sea apropiado de acuerdo con la NIA 705

**// Cuestionario //**

**// NIA 505 Confirmaciones externas //**.


 * 1) 1. ¿Cuál es el alcance de esta NIA?

Esta Norma Internacional de Auditoría trata del uso del auditor de procedimientos de confirmación externa para obtener evidencia de auditoría, de acuerdo con los requisitos de la NIA 330 y la NIA 500. No trata de litigios y reclamaciones,


 * 1) 2. La confidencialidad de la evidencia de auditoria es influenciada por su fuente y por su naturaleza, en base a eso, ¿Qué generalidades se aplica?
 * 2) a. La evidencia de auditoría es más confiable cuando se obtiene de fuentes independientes de fuera de la entidad.
 * 3) b. La evidencia de auditoría que obtiene directamente el auditor, es más confiable que la evidencia de auditoría que se obtiene indirectamente o por inferencia.
 * 4) c. La evidencia de auditoría es más confiable cuando existe en forma documental, ya sea en papel, o en forma electrónica u otro medio.


 * 1) 3. ¿Qué relaciones tiene esta normativa con otras?
 * 2) a. La NIA 330 discute la responsabilidad del auditor de planear e implementar respuestas generales para tratar los riesgos significativos evaluados a nivel de estado financiero.
 * 3) b. La NIA 330 requiere que el auditor obtenga evidencia de auditoría más persuasiva mientras más alta la evaluación del riesgo por el auditor.
 * 4) c. La NIA 240 indica que el auditor puede diseñar solicitudes de confirmación para obtener información corroborativa adicional como respuesta para tratar los riesgos significativos evaluados debidos a fraude a nivel de aseveración
 * 5) d. La NIA 500 indica que la información de corroboración que se obtiene de una fuente independiente de la entidad


 * 1) 4. ¿Cuál es el objetivo del auditor?

Es diseñar y desempeñar dichos procedimientos para obtener evidencia de auditoría relevante y confiable.


 * 1) 5. ¿a que le llamamos confirmación externa?

La evidencia de auditoría que se obtiene como una respuesta directa escrita de un tercero (la parte confirmante) al auditor, en papel, o en un medio electrónico u otro medio.


 * 1) 6. ¿Cuál es el procedimiento a seguir para una confirmación externa?
 * 2) a. Determinar la información que se va a confirmar o solicitar;
 * 3) b. Seleccionar la parte confirmante apropiada;
 * 4) c. Diseñar las solicitudes de confirmación, incluyendo determinar que las solicitudes se dirijan de manera apropiada y contengan información de remitente para que las respuestas se envíen directamente al auditor; y
 * 5) d. Enviar las solicitudes, incluyendo recordatorios cuando sea aplicable, a la parte confirmante.


 * 1) 7. ¿Qué debe hacer el auditor cuando la administración se niegue a permitir enviar solicitud de confirmación?
 * 2) a. Investigar sobre las razones de la administración para la negativa, y buscar evidencia de auditoría para su validez y de si son razonables.
 * 3) b. Evaluar las implicaciones de la negativa de la administración para la evaluación del auditor de los riesgos, incluyendo el riesgo de fraude, y para la naturaleza, oportunidad y extensión de otros procedimientos de auditoría; y
 * 4) c. Desempeñar procedimientos de auditoría alternativos diseñados para obtener evidencia de auditoría relevante y confiable.


 * 1) 8. ¿Qué resultados puede orientar una confirmación externa?
 * 2) a. Confiabilidad de las respuestas a las solicitudes de confirmación
 * 3) b. No respuestas
 * 4) c. Cuando es necesaria una respuesta a una solicitud de confirmación positiva para obtener suficiente evidencia apropiada de auditoría
 * 5) //d.// Excepciones


 * 1) 9. ¿que factores deben estar presentes para considerarse una confirmación externa negativa?
 * 2) a. El auditor ha evaluado el riesgo significativo como bajo y ha obtenido suficiente evidencia apropiada de auditoría, respecto a la efectividad operativa de los controles relevantes a la aseveración;
 * 3) b. La población de partidas sujetas a procedimientos de confirmación negativa comprende un gran número de saldos de cuentas, transacciones o condiciones pequeños y homogéneos;
 * 4) c. Se espera una muy baja tasa de excepciones; y
 * 5) d. El auditor no tiene conocimiento de circunstancias o condiciones que hagan que los receptores de solicitudes de confirmación negativa desechen esas solicitudes.


 * 1) 10. ¿Qué debe evaluar el auditor en relación a la evidencia obtenida?

El auditor deberá evaluar si los resultados de los procedimientos de confirmación externa proporcionan evidencia de auditoría relevante y confiable, o si es necesaria mayor evidencia de auditoría.

**// Cuestionario //**

**// NIA 500 Evidencia de Auditoria //**.

El objetivo del auditor es diseñar y realizar los procedimientos de auditoría en forma tal que le permitan obtener la evidencia suficiente y apropiada de auditoría y obtener las conclusiones razonables que le permitan sustentar su opinión como auditor. Información que usa el auditor para obtener las conclusiones en las que se basa su opinión como auditor. La evidencia de auditoría incluye la información contenida en los registros contables que subyace a y/o es soporte de los estados financieros y otra información Con el fin de obtener evidencia suficiente y apropiada de auditoría.
 * 1) 1. ¿Cuál es el alcance de esta NIA?
 * 2) a. Explica lo que constituye la evidencia de auditoría de una auditoría de estados financieros y trata de la responsabilidad del auditor para diseñar y realizar procedimientos de auditoría para obtener la evidencia suficiente y apropiada de auditoría, así como las conclusiones razonables que le permitan sustentar su opinión como auditor.
 * 3) b. Es aplicable a toda la evidencia de auditoría que se obtenga durante el curso de la auditoría.
 * 4) 2. ¿Cuál es el objetivo de la normativa?
 * 1) 3. ¿Qué es evidencia de auditoria?
 * 1) 4. ¿Cuál es la finalidad por la que el auditor diseñe y realice procedimientos de auditoria ¿
 * 1) 5. ¿hasta que grado el auditor deberá involucrarse en el trabajo de un experto?
 * 2) a. Evaluar la competencia, experiencia, capacidad y objetividad (independencia) de dicho experto;
 * 3) b. Obtener un entendimiento del trabajo del experto; y
 * 4) c. Evaluar lo apropiado del trabajo del experto como evidencia de auditoría para la aseveración relevante relativa.
 * 5) 6. ¿para que circunstancias el auditor deberá evaluar si la información generada por la administración es suficientemente confiable?
 * 6) a. Obtener evidencia de auditoría sobre la exactitud e integridad de la información; y
 * 7) b. Evaluar si la información es lo suficientemente adecuada, precisa y detallada para los fines del auditor.
 * 8) 7. ¿Cuándo debe considerarse inconsistencias o dudas sobre la confiabilidad de la evidencia de auditoria?
 * 9) a. La evidencia de auditoría obtenida de una fuente es inconsistente con la que se obtuvo de otra; o
 * 10) b. El auditor tiene dudas sobre la confiabilidad de la información que se va a usar como evidencia de auditoría, deberá determinar las modificaciones y/o adiciones que sean necesarias a sus procedimientos de auditoría para resolver sus dudas, asimismo, deberá considerar el efecto de lo anterior, si lo hubiere, en otros asuntos de la auditoría.

**// Cuestionario //**

**// NIA 450 Evaluación de las Representaciones erróneas identificadas durante la Auditoria //**


 * 1) 1. ¿Cuál es el alcance de esta NIA?

Trata de la responsabilidad del auditor al evaluar el efecto de las representaciones erróneas identificadas en la auditoría, así como de las representaciones erróneas no corregidas, si las hubiere, en los estados financieros.


 * 1) 2. ¿Cuál es el objetivo del auditor?
 * 2) a. El efecto de las representaciones erróneas identificadas en la auditoría; y
 * 3) b. El efecto de las representaciones erróneas no corregidas, si las hubiere, sobre estados financieros y si los mismos, tomados en su conjunto, están libres de representaciones erróneas significativas.


 * 1) 3. ¿a que se le llama representación errónea?

Una diferencia entre el monto, clasificación, presentación o revelación de un rubro/partida revelado en los estados financieros; y el monto, clasificación, presentación o revelación que se requiere para que el rubro/partida esté de acuerdo con el marco regulatorio de la información financiera aplicable. Las representaciones erróneas se pueden originar por error o fraude.


 * 1) 4. ¿a que se le llama representación errónea no corregida?

Representaciones erróneas que el auditor ha identificado y acumulado durante la auditoría y que no hayan sido corregidos por la administración.


 * 1) 5. ¿Qué consideraciones debe de tomar el auditor para verificar si necesitan una revisión la estrategia general de auditoria y el plan de auditoria?
 * 2) a. La naturaleza de las representaciones erróneas identificadas y las circunstancias de su ocurrencia indican que pudieran existir otras representaciones erróneas que, junto con las representaciones erróneas acumuladas durante la auditoría, pudieran ser de importancia relativa; o
 * 3) b. El efecto total de las representaciones erróneas acumuladas durante la auditoría se aproxima al nivel de la importancia relativa.


 * 1) 6. ¿Qué consideraciones debe tener en cuenta el auditor para determinar si las representaciones erróneas no corregidas son de importancia relativa?
 * 2) a. El monto y naturaleza de las representaciones erróneas, tanto en relación con cierto tipo de transacciones, saldos de cuentas o en revelaciones, relacionadas con los estados financieros considerados como un todo y las circunstancias particulares de su ocurrencia, y
 * 3) b. El efecto de las representaciones erróneas no corregidas relacionadas con ejercicios anteriores sobre los tipos relevantes de transacciones, saldos de cuentas o revelaciones, en relación con los estados financieros considerados como un todo.


 * 1) 7. ¿Qué documentación debe de poseer el auditor?
 * 2) a. El monto con el cual las representaciones erróneas se considerarían como claramente triviales (sin importancia relativa)
 * 3) b. Todas las representaciones erróneas acumuladas durante la auditoría y si se han corregido
 * 4) c. La conclusión del auditor en cuanto a si las representaciones erróneas no corregidas son de importancia relativa, ya sea en lo individual o en lo agregado, su efecto específico en los estados financieros y las bases para sus conclusiones


 * 1) 8. ¿Qué debe de comunicar el auditor al gobierno corporativo?

Las representaciones erróneas no corregidas y el efecto que puedan tener, ya sea individualmente o bien en lo agregado, sobre su opinión en el dictamen, a menos de que lo prohíba la ley o regulación.


 * 1) 9. ¿Qué debe hacer el auditor cuando la administración se niega a corregir las representaciones erróneas comunicadas?

Deberá comprender las razones de la administración para no hacer las correcciones propuestas y deberá tomar en cuenta ese entendimiento para evaluar si los estados financieros considerados como un todo están libres de representación(es) errónea(s) de importancia relativa.

**// Cuestionario //**

**// NIA 330 Respuestas del auditor a los riesgos evaluados. //**


 * 1) 1. ¿Cuál es el alcance de esta NIA?

Trata de la responsabilidad del auditor de planear e implementar respuestas a los riesgos de representación errónea de importancia relativa identificados y evaluados por el auditor, de acuerdo con la NIA 3151 en una auditoría de estados financieros.


 * 1) 2. ¿Cuál es el objetivo que persigue esta normativa?

El objetivo del auditor es obtener suficiente evidencia apropiada de auditoría respecto a los riesgos evaluados de representación errónea de importancia relativa, mediante la planeación e implementación de respuestas apropiadas a dichos riesgos.


 * 1) 3. ¿a que le llamamos procedimiento sustantivo?

Un procedimiento de auditoría diseñado para detectar representaciones erróneas de importancia relativa a nivel aseveración.


 * 1) 4. ¿Qué comprenden los procedimientos sustantivos?
 * 2) a. Pruebas de detalles (de clases de transacciones, saldos de cuentas, y revelaciones); y
 * 3) b. Procedimientos analíticos sustantivos.


 * 1) 5. ¿Cuál debe ser el actuar del auditor cuando diseñe los procedimientos adicionales de auditoria?
 * 2) a. Considerar las razones para la evaluación que se da al riesgo de representación errónea de importancia relativa a nivel aseveración para cada clase de transacciones, saldo de cuenta y revelación, incluyendo:

i. La probabilidad de representación errónea de importancia relativa debida a las características particulares de la clase de transacciones, saldo de cuenta, o revelación relevantes (o sea, el riesgo inherente); y

ii. Si la evaluación del riesgo toma en cuenta los controles relevantes (o sea, el riesgo de control), requiriendo, por lo tanto, que el auditor obtenga evidencia de auditoría para determinar si los controles están operando de manera efectiva (es decir, el auditor piensa apoyarse en la efectividad operativa de los controles para determinar la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos sustantivos); y


 * 1) b. Obtener evidencia de auditoría más persuasiva mientras más alta la evaluación del riesgo por el auditor.


 * 1) 6. ¿Cuándo las pruebas de controles relevantes puede obtenerse suficiente evidencia apropiada de auditoria?
 * 2) a. La evaluación del auditor de los riesgos de representación errónea de importancia relativa a nivel aseveración incluye una expectativa de que los controles están operando de manera efectiva.
 * 3) b. Los procedimientos sustantivos solos no pueden proporcionar suficiente evidencia apropiada de auditoría a nivel aseveración.
 * 4) 7. ¿Cuándo se dice que existe naturaleza y extensión de pruebas de controles?
 * 5) a. Desempeñar otros procedimientos de auditoría en combinación con la investigación, para obtener evidencia de auditoría sobre la efectividad operativa de los controles, incluyendo:

i. Cómo se aplicaron los controles en momentos relevantes durante el periodo bajo auditoría;

ii. La consistencia con que se aplicaron; y

iii. Por quién y por qué medios se aplicaron


 * 1) b. Determinar si los controles por probar dependen de otros controles.


 * 1) 8. ¿Uso de evidencia de auditoria obtenida en auditorias previas?
 * 2) a. La efectividad de otros elementos de control interno, incluyendo el entorno del control, el monitoreo de controles por la entidad, y el proceso de evaluación del riesgo de la entidad;
 * 3) b. Los riesgos que se originen de las características del control, incluyendo si es manual o automatizado;
 * 4) c. La efectividad de los controles generales de TI;
 * 5) d. La efectividad del control y su aplicación por la entidad, incluyendo la naturaleza y extensión de las desviaciones en la aplicación del control que se observaron en auditorías previas, y si ha habido cambios de personal que afecten de manera importante la aplicación del control; H
 * 6) e. Si la falta de un cambio de un control particular plantea un riesgo debido a las circunstancias cambiantes; y
 * 7) f. Los riesgos de representación errónea de importancia relativa y el grado de dependencia del control.


 * 1) 9. ¿Qué debe determinar el auditor para entender los asuntos y consecuencias potenciales en relación a la detección de desviación de los controles?
 * 2) a. Las pruebas de controles que se han desempeñado proporcionan una base apropiada para confiar en los controles;
 * 3) b. Son necesarias pruebas adicionales de controles; o
 * 4) c. Necesitan tratarse los riesgos potenciales de representación errónea usando procedimientos sustantivos.


 * 1) 10. ¿Qué debe de documentar el auditor?
 * 2) a. Las respuestas generales para tratar los riesgos evaluados de representación errónea de importancia relativa a nivel de estado financiero, y la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos adicionales de auditoría desempeñados;
 * 3) b. La conexión de esos procedimientos con los riesgos evaluados a nivel aseveración; y
 * 4) c. Los resultados de los procedimientos de auditoría, incluyendo las conclusiones cuando éstas no sean claras de otro modo.

**// Cuestionario //**

**// NIA 320 Importancia relativa en la planeación y realización de una auditoría. //**

Aborda la responsabilidad del auditor de aplicar el concepto de importancia relativa en la planeación y realización de una auditoría de estados financieros. El objetivo del auditor es aplicar el concepto de importancia relativa de manera apropiada al planear y realizar la auditoría. Si, para clases particulares de transacciones, saldos de cuenta o revelaciones.
 * 1) 1. ¿Cuál es el alcance de esta NIA?
 * 1) 2. ¿Qué significa importancia relativa en contexto de auditoria?
 * 2) a. Las declaraciones erróneas, incluyendo las omisiones, se consideran de importancia relativa si, en lo individual o en su conjunto, pudiera razonablemente esperarse que influyan en las decisiones económicas de los usuarios que se apoyan en los estados financieros;
 * 3) b. El criterio de importancia relativa se determina a la luz de las circunstancias que los rodean, y les afecta el tamaño o naturaleza de una declaración errónea, o una combinación de ambos; y
 * 4) c. La determinación sobre asuntos que son de importancia relativa para los usuarios de los estados financieros se basan en una consideración de las necesidades comunes de información financiera de los usuarios en su totalidad. No se considera el posible efecto de las declaraciones erróneas en usuarios individuales específicos, cuyas necesidades pueden variar ampliamente.
 * 5) 3. ¿Qué es razonable que el auditor suponga de los usuarios de los estados financieros?
 * 6) a. Tienen un conocimiento razonable de las actividades de negocios y económicas y de contabilidad y una disposición a estudiar la información en los estados financieros con diligencia razonable;
 * 7) b. Entienden que los estados financieros se preparan, presentan y auditan a niveles de importancia relativa;
 * 8) c. Reconocen las faltas de certeza inherentes en la medición de cantidades que se basan en el uso de estimaciones, juicios y en la consideración de hechos futuros; y
 * 9) d. Toman decisiones económicas razonables con base en la información en los estados financieros.
 * 10) 4. Los juicios sobre el tamaño de las declaraciones erróneas que se consideran con importancia relativa, tienen una base, ¿Cuál es?
 * 11) a. Determinar la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de evaluación del riesgo;
 * 12) b. Identificar y evaluar los riesgos de representación errónea de importancia relativa; y
 * 13) c. Determinar la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos adicionales de auditoría.
 * 14) 5. ¿Cuál es el objetivo que persigue?
 * 1) 6. ¿Qué documentación debe tener el auditor?
 * 2) a. Importancia relativa para los estados financieros como un todo
 * 3) b. Si es aplicable, el nivel o niveles e importancia relativa para clases particulares de transacciones, saldos de cuentas o revelaciones
 * 4) c. Importancia relativa del desempeño; y
 * 5) d. Cualquier revisión de a) al c) al avanzar la auditoría
 * 6) 7. ¿Puede verse la importancia relativa como un todo en relación a los estados financieros?

**// Cuestionario //**

**// NIA 315 Identificación y valoración de riesgos de error material mediante el entendimiento de la entidad y su entorno. //**

Trata de la responsabilidad del auditor de identificar y evaluar los riesgos de error material en los estados financieros, mediante el entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo el control interno de la entidad. El objetivo del auditor es identificar y evaluar los riesgos de error material, ya sea debida a fraude o error, que pudieran existir a los niveles de estado financiero y de aseveraciones, por medio del entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo el control interno de la entidad, dando así una base para diseñar e implementar las respuestas a los riesgos evaluados de error material. El objetivo del auditor es identificar y evaluar los riesgos de error material, ya sea debida a fraude o error, que pudieran existir a los niveles de estado financiero y de aseveraciones, por medio del entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo el control interno de la entidad, dando así una base para diseñar e implementar las respuestas a los riesgos evaluados de error material. Un riesgo identificado y valorado de error material que, a juicio del auditor, requiere una consideración especial de auditoría. i. Sus operaciones; ii. Sus estructuras de propiedad y de gobierno corporativo; iii. Los tipos de inversiones que la entidad está haciendo y planea hacer, incluyendo las inversiones en entidades de propósito especial; y iv. La manera en que está estructurada la entidad y cómo se financia para permitir al auditor entender los tipos de transacciones, saldos de cuentas contables, y revelaciones que espera se incluyan en los estados financieros.
 * 1) 1. ¿Cuál es el alcance de esta NIA?
 * 1) 2. ¿Cuál es el objetivo del auditor?
 * 1) 3. ¿a que le llamamos procedimiento de evaluación de riesgos?
 * 1) 4. ¿a que le llamamos riesgos significativos?
 * 1) 5. ¿Qué deben de poseer los procedimientos de evaluación de riesgos?
 * 2) a. Cuestionamientos con la administración y con otro personal de la entidad que, a juicio del auditor, puedan tener información que sea una probable ayuda para identificar los riesgos de error material, debido a fraude o error.
 * 3) b. Procedimientos analíticos.
 * 4) c. Observación e inspección.
 * 5) 6. ¿sobre que debe de tener entendimiento el auditor?
 * 6) a. Factores relevantes de la industria, regulatorios, y de otros factores externos incluyendo el marco de referencia de información financiera aplicable.
 * 7) b. La naturaleza de la entidad, incluyendo:
 * 1) **c.** La selección y aplicación de políticas contables por la entidad, incluyendo las razones para los cambios correspondientes. El auditor deberá evaluar si las políticas contables de la entidad son apropiadas para su negocio y consistentes con el marco de referencia de información financiera aplicable y con políticas contables que se utilizan en la industria a que pertenece la entidad.
 * 2) d. Los objetivos y estrategias de la entidad, y los riesgos de negocios relacionados que puedan dar como resultado riesgos de error material.
 * 3) e. La medición y revisión del desempeño financiero de la entidad.
 * 4) 7. El auditor debe tener entendimiento del ambiente de control, ¿el cual deberá evaluar?
 * 5) a. La administración, bajo la vigilancia de los encargados del gobierno corporativo, ha creado y mantenido una cultura de honestidad y conducta ética; y
 * 6) b. Las fortalezas de los elementos del ambiente del control proporcionan, en conjunto, un sustento adecuado para los otros componentes del control interno, y si esos otros componentes resultan afectados de modo negativo por las debilidades en el ambiente del control.
 * 7) 8. ¿Sobre que procesos que la entidad ha establecido, el auditor deberá tener entendimiento?
 * 8) a. Identificar los riesgos de negocios relevantes para el logro de los objetivos de información financiera;
 * 9) b. Estimar la importancia de los riesgos;
 * 10) c. Evaluar la probabilidad de su ocurrencia; y
 * 11) d. Decidir sobre las acciones para hacer frente a esos riesgos.
 * 12) 9. ¿Sobre que sistemas de información que sean relevantes para la información financiera, el auditor deberá tener entendimiento?
 * 13) a. Las clases de transacciones en operaciones de la entidad que sean importantes para los estados financieros;
 * 14) b. Los procedimientos, tanto dentro de tecnología de la información (TI) como de sistemas manuales, con los que dichas transacciones se inician, registran, procesan y corrigen, según sea necesario, su transferencia al libro mayor y cómo se reportan en los estados financieros;
 * 15) c. Los registros contables, información de soporte y cuentas específicas de los estados financieros que se utilizan para iniciar, registrar, procesar y reportar transacciones; incluyéndose la corrección de información incorrecta y cómo se transfiere la información al libro mayor. Los registros pueden ser manuales o en forma electrónica;
 * 16) d. Cómo el sistema de información captura los eventos y condiciones que no sean transacciones, que son importantes para los estados financieros;
 * 17) e. El proceso de información financiera utilizado para preparar los estados financieros de la entidad, incluyendo estimaciones contables importantes y revelaciones; y
 * 18) f. Controles sobre los asientos de diario, incluyendo asientos no estándares de diario que se utilizan para registrar transacciones o ajustes no recurrentes, o inusuales.
 * 19) 10. ¿Qué deberá de identificar y evaluar el auditor en relación a error material?
 * 20) a. A nivel estado financiero: y
 * 21) b. A nivel aseveración para clases de transacciones, saldos de cuentas y revelaciones.
 * 22) 11. ¿Qué debe de considerar el auditor en base a su juicio en relación a los riesgos importantes?
 * 23) a. Si el riesgo es un riesgo de fraude;
 * 24) b. Si el riesgo está relacionado con recientes e importantes eventos económicos, contables o de otro tipo y, por lo tanto, requiere atención específica;
 * 25) c. La complejidad de las transacciones;
 * 26) d. Si el riesgo implica transacciones importantes con partes relacionadas;
 * 27) e. El grado de subjetividad en la medición de la información financiera relacionada con el riesgo, especialmente aquellas mediciones que implican un amplio rango de incertidumbre en la medición; y
 * 28) f. Si el riesgo implica transacciones importantes que estén fuera del curso normal de los negocios para la entidad, o que, de algún otro modo, parezcan ser inusuales.
 * 29) 12. ¿Qué debe de documentar el auditor?
 * 30) a. Las reuniones entre el equipo del trabajo, conforme a lo señalado en el párrafo 10, y las conclusiones importantes que se hayan alcanzado;
 * 31) b. Los elementos claves del entendimiento obtenido respecto a cada uno de los aspectos de la entidad y su entorno, las fuentes de información de las que se obtuvo el entendimiento; y los procedimientos de evaluación del riesgo realizados;
 * 32) c. Los riesgos de error material identificados y evaluados a nivel de estado financiero y a nivel de aseveración, y
 * 33) d. Los riesgos identificados y los controles relacionados sobre los cuales el auditor ha obtenido un entendimiento.

**// Cuestionario //**

**// NIA 300 Planeación de una auditoría de estados financieros //**


 * 1) 1. ¿Cuál es el alcance de esta NIA?

Se refiere a la responsabilidad del auditor para planear una auditoría de estados financieros. Está escrita en el contexto de auditorías recurrentes. Por separado se identifican consideraciones adicionales en un trabajo de auditoría de primer año.


 * 1) 2. ¿Qué beneficios tiene la planeación de una aditoria?
 * 2) a. Ayudar al auditor a dedicar la atención apropiada en las áreas importantes de la auditoría.
 * 3) b. Ayudar al auditor a identificar y resolver problemas potenciales, de manera oportuna.
 * 4) c. Ayudar al auditor a organizar y administrar, de forma apropiada, el trabajo de auditoría, de modo que se desempeñe de manera efectiva y eficiente.
 * 5) d. Asistir en la selección de los miembros del equipo del trabajo con los niveles apropiados de capacidades, así como la competencia para responder a los riesgos previstos, y la asignación apropiada de trabajo a los mismos.
 * 6) e. Facilitar la dirección y supervisión de los miembros del equipo del trabajo, así como la revisión de su trabajo.
 * 7) f. Asistir, cuando sea aplicable, en la coordinación del trabajo hecho por auditores de componentes y/o por especialistas.


 * 1) 3. ¿Cuál es el objetivo que persigue?

El objetivo del auditor es planear la auditoría para que ésta sea realizada de manera efectiva.


 * 1) 4. ¿Qué actividades debe realizar el auditor al iniciar el trabajo de auditoria?
 * 2) a. Desempeñar procedimientos que requiere la NIA 220, respecto a la continuidad de la relación del cliente y del trabajo de auditoría específico
 * 3) b. Evaluar el cumplimiento con los requisitos éticos relevantes, incluyendo la independencia, de acuerdo con la NIA 220; y
 * 4) c. Establecer un entendimiento de los términos del trabajo, según requiere la NIA 210.


 * 1) 5. Para establecer la estrategia general de auditoria, ¿Qué debe hacer el auditor?
 * 2) a. Identificar las características del trabajo que definen su alcance;
 * 3) b. Confirmar los objetivos de los informes del trabajo para planear la programación de la auditoría y la naturaleza de las comunicaciones que se requieran;
 * 4) c. Considerar los factores que, a juicio profesional del auditor, sean importantes para dirigir los esfuerzos del equipo de trabajo;
 * 5) d. Considerar los resultados de las actividades preliminares del trabajo y, cuando sea aplicable, si el conocimiento obtenido en otros trabajos desempeñados por el socio del trabajo para la entidad es relevante; y
 * 6) e. Confirmar la naturaleza, oportunidad y extensión de los recursos necesarios para desempeñar el trabajo.


 * 1) 6. ¿Qué debe incluir el auditor para el desarrollo del plan de auditoria?
 * 2) a. La naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría planeados para la evaluación del riesgo
 * 3) b. La naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría adicionales planeados a nivel aseveración
 * 4) c. Otros procedimientos de auditoría planeados que se requieran realizar para que el trabajo cumpla con las NIA.


 * 1) 7. ¿Qué documentación deberá incluir el auditor?
 * 2) a. La estrategia general de auditoría;
 * 3) b. El plan de auditoría; y
 * 4) c. Cualesquier cambios importantes hechos durante el trabajo de auditoría a la estrategia general de auditoría o al plan de la misma, y las razones para tales cambios.


 * 1) 8. ¿Qué actividades debe de emprender el auditor para el primer año que se realice la auditoria?
 * 2) a. Realizar los procedimientos que requiere la NIA 220, respecto a la aceptación del cliente y del trabajo de auditoría específico; y
 * 3) b. Comunicarse con el auditor precursor, cuando haya habido un cambio de auditores, en cumplimiento con los requisitos éticos relevantes.

**// Cuestionario //**

**// NIA 260 Comunicación con los encargados del gobierno corporativo. //**

i. Asuntos importantes, si los hay, que se originan de la auditoría que fueron discutidos o informados a la administración; y ii. Manifestaciones escritas que requiera el auditor; y El auditor deberá comunicar por escrito a los encargados del gobierno corporativo, respecto a los hallazgos significativos en la auditoría si, a juicio profesional del auditor, la comunicación verbal no sería adecuada. Cuando los asuntos se han comunicado por escrito, el auditor deberá retener una copia de la comunicación como parte de la documentación de auditoría. El auditor deberá evaluar si la comunicación bilateral entre el auditor y los encargados del gobierno corporativo ha sido adecuada para el propósito de la auditoría. El auditor deberá comunicar a los encargados del gobierno corporativo la forma, oportunidad y contenido general esperado de las comunicaciones. **// Cuestionario //** **// NIA 250 Consideración de leyes y regulaciones en una Auditoría de estados financieros. //** Trata de la responsabilidad del auditor sobre la consideración de leyes y regulaciones en una auditoría de estados financieros. Es responsabilidad de la administración, con supervisión de los encargados del gobierno corporativo Es asegurar que las operaciones de la entidad se conducen de acuerdo con las disposiciones de leyes y regulaciones, incluyendo el cumplimiento con las disposiciones de leyes y regulaciones que determinan los montos y revelaciones que se reportan en los estados financieros de una entidad. El auditor deberá incluir en la documentación de auditoría el incumplimiento identificado o sospecha del mismo con leyes y regulaciones, y los resultados de la discusión con la administración y, cuando sea aplicable, los encargados del gobierno corporativo y otras partes fuera de la entidad. Si, si el auditor ha identificado o sospecha incumplimiento con leyes y regulaciones, el auditor deberá determinar si el auditor tiene una responsabilidad de reportar el incumplimiento identificado o la sospecha del mismo, a las partes fuera de la entidad. **// Cuestionario //** **// NIA 240 Responsabilidades del auditor en relación con el Fraude en una auditoría de estados financieros. //** Trata de las responsabilidades del auditor con relación al fraude en una auditoría de estados financieros.
 * 1) 1. ¿Cuál es el alcance de esta NIA?
 * 2) a. Trata de la responsabilidad del auditor de comunicarse con los encargados del gobierno corporativo en una auditoría de estados financieros
 * 3) b. Esta NIA no establece requisitos respecto a la comunicación del auditor con la administración o los dueños de una entidad, a menos de que, también, estén a cargo de una función de gobierno corporativo.
 * 4) c. No impide al auditor comunicar cualesquier otros asuntos a los encargados del gobierno corporativo.
 * 5) 2. ¿Por qué se considera importante la comunicación efectiva bilateral?
 * 6) a. Al auditor y a los encargados del gobierno corporativo a entender asuntos relacionados con la auditoría, y a desarrollar una relación de trabajo constructivo, la cual se desarrolla al mismo tiempo que se mantiene la independencia y objetividad del auditor.
 * 7) b. Al auditor a obtener de los encargados del gobierno corporativo información relevante a la auditoría. Por ejemplo, los encargados del gobierno corporativo pueden ayudar al auditor a entender la entidad y su entorno, a identificar las fuentes apropiadas de evidencia de auditoría, y a dar información sobre transacciones o eventos específicos;
 * 8) c. A los encargados del gobierno corporativo, a cumplir con su responsabilidad de supervisar el proceso de información financiera, reduciendo así los riesgos de errores materiales en los estados financieros.
 * 9) 3. ¿Cuál es el objetivo?
 * 10) a. Comunicar, claramente, a los encargados del gobierno corporativo las responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros y una visión general del alcance planeado y de la programación de la auditoría;
 * 11) b. Obtener de los encargados del gobierno corporativo información relevante a la auditoría;
 * 12) c. Proporcionar a los encargados del gobierno corporativo observaciones oportunas que surjan de la auditoría que sean importantes y relevantes a la responsabilidad de éstos, de supervisar el proceso de información financiera; y
 * 13) d. Promover una comunicación bilateral efectiva entre el auditor y los encargados del gobierno corporativo.
 * 14) 4. ¿Qué información debe comunicar el auditor al gobierno corporativo en relación a la auditoria de estados financieros?
 * 15) a. Los puntos de vista del auditor sobre asuntos cualitativos importantes de las prácticas contables de la entidad, incluyendo políticas contables, estimaciones contables y revelaciones en los estados financieros. Cuando sea aplicable, el auditor deberá explicar a los encargados del gobierno corporativo, por qué considera que una práctica contable importante, que es aceptable bajo el marco de referencia de información financiera aplicable, no es la más apropiada a las circunstancias particulares de la entidad;
 * 16) b. Dificultades significativas, si las hay, que se encontraron durante la auditoría;
 * 17) c. A menos de que todos los encargados del gobierno corporativo estén involucrados en administrar la entidad:
 * 1) d. Otros asuntos, si los hay, que se originan de la auditoría que, a juicio profesional del auditor, son importantes para la supervisión del proceso de información financiera.
 * 2) 5. ¿Cuál es la responsabilidad del auditor en relación a la auditoria realizada?
 * 3) a. El auditor es responsable de formar y expresar una opinión sobre los estados financieros que han sido preparados por la administración con la supervisión de los encargados del gobierno corporativo; y
 * 4) b. La auditoría de los estados financieros no releva a la administración o a los encargados del gobierno corporativo de sus responsabilidades.
 * 5) 6. ¿Qué formas de comunicación debe poner en practica el auditor?
 * 1) 7. ¿Qué documentación debe de tener el auditor en base a la auditoría realizada?
 * 1) 8. ¿Qué menciona la NIA en relación a proceso de comunicación?
 * 1) 9. ¿Cuáles son las características que debe de poseer el proceso de comunicación?
 * 1) 1. ¿Cuál es el alcance de esta NIA?
 * 1) 2. ¿Quién tiene la responsabilidad de dar cumplimiento a las leyes y regulaciones?
 * 1) 3. ¿Cuál es la finalidad de dar cumplimiento a las leyes y regulaciones?
 * 1) 4. ¿Cuál es la responsabilidad del auditor?
 * 2) a. El auditor no es responsable de prevenir el incumplimiento y no puede esperarse que detecte el incumplimiento con todas las leyes y regulaciones.
 * 3) b. El auditor es responsable de obtener seguridad razonable de que los estados financieros, tomados como en su conjunto, están libres de errores materiales, causados por fraude o error.
 * 4) 5. ¿Qué efectos potenciales de las limitaciones inherentes sobre la capacidad del auditor de detectar errores materiales son mayores por las razones?
 * 5) a. Hay muchas leyes y regulaciones, relativas a los aspectos operativos de una entidad, que típicamente no afectan a los estados financieros y no son capturadas por los sistemas de información de la entidad, relevantes a la información financiera.
 * 6) b. El incumplimiento puede implicar una conducta planeada para ocultarlo, como la colusión, falsificación, falta deliberada en el registro de las transacciones, o que la administración sobrepase los controles o manifestaciones intencionalmente engañosas hechas al auditor.
 * 7) c. El que un acto constituya incumplimiento es una cuestión para la determinación legal por un tribunal.
 * 8) 6. ¿Cuáles son las dos categorías de leyes y regulaciones?
 * 9) a. Las disposiciones de las leyes y regulaciones en las que se reconoce que tienen un efecto directo en la determinación de los montos y revelaciones de importancia relativa en los estados financieros, como las leyes y regulaciones de impuestos y beneficios a empleados; y
 * 10) b. Otras leyes y regulaciones que no tienen un efecto directo en la determinación de los montos y revelaciones en los estados financieros, pero cuyo cumplimiento puede ser fundamental para los aspectos operativos del negocio, para la capacidad de una entidad de seguir su negocio, o para evitar sanciones de importancia relativa
 * 11) 7. ¿Qué tipo de entendimiento general debe obtener el auditor?
 * 12) a. El marco de referencia legal y de regulación aplicable a la entidad y a la industria o sector en que opera la entidad; y
 * 13) b. Cómo está cumpliendo la entidad con ese marco de referencia.
 * 14) 8. ¿Qué procedimientos de auditoria deberá desarrollar el auditor para ayudar a identificar casos de incumplimiento con otras leyes y regulaciones que tengan importancia relativa en los estados financieros?
 * 15) a. Investigar con la administración y, cuando sea apropiado, los encargados del gobierno corporativo, si hay cumplimiento de la entidad con dichas leyes y regulaciones; e
 * 16) b. Inspeccionar correspondencia, si la hay, con las autoridades relevantes de licencias o reguladoras.
 * 17) 9. Mencione procedimientos de auditoria cuando se identifique o se sospeche de incumplimientos
 * 18) a. Un entendimiento de la naturaleza del acto y las circunstancias en que ha ocurrido; y
 * 19) **b.** Mayor información para evaluar el posible efecto en los estados financieros.
 * 20) 10. ¿que tipo de documentos debe obtener el auditor?
 * 1) 11. ¿el auditor debe reportar a agentes fuera de la entidad?
 * 1) 1. ¿Cuál es el alcance de esta NIA?

El factor distintivo entre fraude y equivocación es si la acción fundamental que produce el error en los estados financieros es intencional o no intencional.
 * 1) 2. ¿Cuál es la diferencia entre fraude y equivocaciones?

Es causa de errores de importancia relativa en los estados financieros.
 * 1) 3. ¿Cuál es la causa del fraude?

Los errores que son resultado de información financiera fraudulenta y los errores resultado de malversación de activos.
 * 1) 4. ¿Qué errores intencionales se consideran por el auditor como relevantes?

La responsabilidad principal sobre la prevención y detección del fraude descansa tanto en los encargados del gobierno corporativo como en la administración.
 * 1) 5. ¿Quién tiene la responsabilidad de prevenir y detectar el fraude?

Es responsable de obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto están libres de errores de importancia relativa, ya sea por causa de fraude o equivocaciones.
 * 1) 6. ¿Cuál es la responsabilidad del auditor?

Es porque el fraude puede implicar esquemas sofisticados y organizados cuidadosamente para ocultarlo, como la falsificación, dejar de registrar transacciones de forma deliberada, o errores intencionales que se hacen al auditor.
 * 1) 7. ¿Por qué se considera que el no detectar un error como resultado de fraude es mayor el riesgo de no detectar uno que sea resultado de equivocación?


 * 1) 8. ¿Cuál es el objetivo del auditor en base a esta normativa?
 * 2) a. Identificar y evaluar los riesgos de errores de importancia relativa de los estados financieros debidos a fraudes;
 * 3) b. Obtener suficiente evidencia apropiada de auditoría respecto de los riesgos evaluados de errores de importancia relativa debidos a fraudes, mediante el diseño e implementación de respuestas apropiadas; y
 * 4) c. Responder de manera apropiada al fraude o sospecha de fraude identificados durante la auditoría.

El auditor deberá mantener el escepticismo profesional durante toda la auditoría, reconociendo la posibilidad de que pudiera existir un error de importancia relativa debido a fraude, no obstante su experiencia del pasado sobre la honestidad e integridad de la administración de la entidad y de los encargados del gobierno corporativo.
 * 1) 9. ¿A qué le llamamos escepticismo profesional?


 * 1) 10. mencione procedimientos de evaluación de riesgos los cuales puede realizar la administración
 * 2) a. La evaluación de la administración del riesgo de que los estados financieros puedan estar representados de una manera errónea de importancia relativa
 * 3) b. El proceso de la administración para identificar y responder a los riesgos de fraude en la entidad, incluyendo riesgos específicos de fraude que la administración haya identificado
 * 4) c. Comunicación de la administración

i. Discutir con el nivel apropiado de administración y con los encargados del gobierno corporativo el retiro del auditor del trabajo y las razones para el retiro; y ii. Determinar si hay un requisito profesional o legal para reportar a la persona o personas que hicieron el nombramiento de auditoría o, en algunos casos, a las autoridades de regulación, el retiro del auditor del trabajo y las razones para el retiro.
 * 1) 11. Si el auditor encuentra circunstancias como resultado fraude o sospecha de fraude, ¿Qué debe hacer el auditor?
 * 2) a. Determinar las responsabilidades profesionales y legales aplicables en las circunstancias, incluyendo si hay un requisito de que el auditor reporte a la persona o personas que hicieron el nombramiento de la auditoría o, en algunos casos, a las autoridades de regulación;
 * 3) b. Considerar si es apropiado retirarse del trabajo, cuando sea posible el retiro bajo la ley o regulación aplicable; y
 * 4) c. Si el auditor se retira:


 * 1) 12. ¿Qué debe documentar el auditor a los riesgos evaluados de errores de importancia relativa?
 * 2) a. Las respuestas generales a los riesgos evaluados de errores de importancia relativa debidos a fraudes a nivel de estado financiero y la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoría, y el vínculo de esos procedimientos con los riesgos evaluados de error de importancia relativa debido a fraude a nivel aseveración; y
 * 3) b. Los resultados de los procedimientos de auditoría, incluyendo los planeados para tratar el riesgo de que la administración sobrepase los controles.

**// Cuestionario //** **// NIA 230 Documentación de auditoria //** Trata de la responsabilidad del auditor de preparar la documentación de la auditoría para una auditoría de estados financieros.
 * 1) 1. ¿Cuál es el alcance de esta NIA?


 * 1) 2. ¿Qué requisitos relevantes otorga la documentación de auditoria?
 * 2) a. Evidencia sobre las bases que el auditor utilizó para emitir una conclusión sobre el logro de los objetivos generales del auditor; y
 * 3) b. Evidencia de que la auditoría se planeó y realizó de acuerdo con las NIA y los requisitos aplicables a aspectos legales y de regulación.


 * 1) 3. ¿Cuál es la finalidad de la documentación de auditoria?
 * 2) a. Ayudar al equipo del trabajo a planear y desempeñar la auditoría.
 * 3) b. Ayudar a los miembros del equipo del trabajo, responsables de la supervisión, a dirigir y supervisar el trabajo de auditoría, y a descargar sus responsabilidades de revisión de acuerdo con la NIA 220
 * 4) c. Facilitar al equipo del trabajo la rendición de cuentas sobre su trabajo.
 * 5) **d.** Tener un registro de los asuntos importantes para futuras auditorías.


 * 1) 4. ¿Cuál es el objetivo que el auditor busca tomando en cuenta esta normativa?
 * 2) a. Un registro suficiente y apropiado de las bases para el dictamen del auditor; y
 * 3) b. Evidencia de que la auditoría se planeó y realizó de acuerdo con las NIA y con los requisitos legales y regulatorios que sean aplicables.

El registro de los procedimientos de auditoría realizados, la evidencia relevante obtenida de la auditoría, y las conclusiones que el auditor alcanzó.
 * 1) 5. ¿Qué significa documentación de auditoria?


 * 1) 6. ¿Qué debe de entender el auditor en la preparación de documentación de auditoria?
 * 2) a. La naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoría, realizados para cumplir con las NIA y los requisitos legales y regulatorios que sean aplicables.
 * 3) b. Los resultados de los procedimientos de auditoría realizados y la evidencia obtenida de la auditoría; y
 * 4) **c.** Los asuntos importantes que se originan durante la auditoría, las conclusiones que se alcanzaron y los juicios profesionales importantes, realizados para alcanzar esas conclusiones.
 * 5) 7. ¿Qué debe de registrar el auditor cuando tenga plasmado la naturaleza oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoria?
 * 6) a. Las características que identifican a las partidas específicas o asuntos que se sometieron a prueba;
 * 7) b. Quién desempeñó el trabajo de auditoría y la fecha en que se completó ese trabajo; y
 * 8) c. Quién revisó el trabajo de auditoría realizado, la fecha y extensión de dicha revisión.


 * 1) 8. ¿Cuáles son las circunstancias que surgen después de la fecha de la fecha del dictamen del auditor?
 * 2) a. Las circunstancias encontradas;
 * 3) b. Los procedimientos nuevos o adicionales de auditoría que se realizaron, la evidencia obtenida de auditoría, las conclusiones alcanzadas y su efecto en el dictamen del auditor; y
 * 4) **c.** Cuándo y por quién se hicieron los cambios resultantes a la documentación de la auditoría, cuando fueron realizados y revisados.

**// Cuestionario //** **// NIA 220 Control de calidad para una auditoria de estados financieros. //** Trata de las responsabilidades del auditor respecto de procedimientos de control de calidad para una auditoría de estados financieros. También trata, cuando sea aplicable, las responsabilidades del revisor de control de calidad del trabajo
 * 1) 1. Cuál es el alcance de esta NIA?
 * 1) 2. Mencione la seguridad razonable a la cual la firma tiene la responsabilidad de establecer y mantener un sistema de control de calidad
 * 2) a. La firma y su personal cumplen con las normas profesionales y con los requisitos legales y de regulación aplicables; y
 * 3) b. Los dictámenes emitidos por la firma o los socios del trabajo son apropiados en las circunstancias.
 * 4) 3. Cual es el objetivo que persigue el auditor tomando de base esta NIA?
 * 5) a. La auditoría cumple con las normas profesionales y los requisitos legales y de regulación aplicables; y
 * 6) b. El dictamen del auditor emitido es apropiado en las circunstancias.
 * 7) 4. Que deberá realizar el socio del trabajo de auditoria cuando se forme el una conclusión de los requisitos de independencia?
 * 8) a. Obtener información relevante de la firma y, cuando aplique, de firmas de la red, para identificar y evaluar circunstancias y relaciones que crean amenazas a la independencia;
 * 9) b. Evaluar información sobre incumplimientos identificados, si los hay, de las políticas y procedimientos de independencia de la firma para determinar si crean una amenaza a la independencia del trabajo de auditoría; y
 * 10) c. Emprender la acción apropiada para eliminar estas amenazas o reducirlas a un nivel aceptable aplicando salvaguardas, o si lo considera apropiado, retirarse del trabajo de auditoría, cuando sea posible el retiro bajo la ley o regulación aplicable. El socio del trabajo deberá informar con prontitud a la firma cualquier incapacidad para resolver el asunto para la acción apropiada.
 * 11) 5. Cuales son las responsabilidades del socio de trabajo de auditoria?
 * 12) a. Hacerse responsable de que el equipo del trabajo haga las consultas apropiadas sobre asuntos difíciles o contenciosos;
 * 13) b. Quedar satisfecho de que los miembros del equipo del trabajo han hecho las consultas apropiadas durante el curso del trabajo, tanto dentro del equipo del trabajo como entre el equipo del trabajo y otros al nivel apropiado dentro o fuera de la firma;
 * 14) c. Quedar satisfecho de que la naturaleza y alcance de dichas consultas y las conclusiones resultantes se acuerden con la parte consultada; y
 * 15) d. Determinar que las conclusiones que resultaron de las consultas se han implementado.
 * 16) 6. Cual será el actuar del socio del trabajo cuando se vea ante la situación que la entidad cotize en bolsa y haya determinado que se debe de realizar auditoria de control de calidad?
 * 17) a. Determinar que se ha nombrado un revisor de control de calidad del trabajo;
 * 18) b. Discutir con el revisor de control de calidad del trabajo los asuntos importantes que surjan durante el trabajo de auditoría, incluyendo los identificados durante la revisión de control de calidad del trabajo; y
 * 19) c. No fechar el dictamen del auditor sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.
 * 20) 7. Que documentación deberá incluir el auditor para la realización de auditoria de control de calidad?
 * 21) a. Asuntos identificados con respecto al cumplimiento de los requisitos éticos relevantes y cómo fueron resueltos.
 * 22) b. Conclusiones sobre cumplimiento de los requisitos de independencia que apliquen al trabajo de auditoría, y cualesquiera discusiones relevantes con la firma que soporten estas conclusiones.
 * 23) c. Conclusiones alcanzadas respecto de la aceptación y continuación de las relaciones de clientes y de los trabajos de auditoría.
 * 24) d. La naturaleza y alcance y conclusiones resultantes de consultas hechas durante el curso del trabajo de auditoría.

**// Cuestionario //** **// NIA 210 Acuerdo de los términos de los trabajos de auditoría. //**

Trata de las responsabilidades del auditor para acordar los términos del trabajo de auditoría con la administración y, cuando sea apropiado, con los encargados del gobierno corporativo.
 * 1) 1. ¿Cuál es el alcance de esta NIA?


 * 1) 2. ¿Cuál es el objetivo que persigue esta normativa?
 * 2) a. Establecer si están presentes las precondiciones para una auditoría; y
 * 3) b. Confirmar que hay un común entendimiento entre el auditor y la administración y, cuando sea apropiado, los encargados del gobierno corporativo de los términos del trabajo de auditoría.

El auditor no deberá aceptar este trabajo limitado como un trabajo de auditoría, a menos que la ley o regulación requiera que lo haga.
 * 1) 3. ¿Qué debe hacer un auditor cuando se enfrente a que la administración o el gobierno corporativo imponga limitaciones al alcance del trabajo y que haga creer que dara como resultado una abstención de opinión?


 * 1) 4. ¿Qué términos incluir la carta compromiso para el trabajo de una auditoria?
 * 2) a. El objetivo y alcance de la auditoría de los estados financieros;
 * 3) b. Las responsabilidades del auditor;
 * 4) c. Las responsabilidades de la administración;
 * 5) d. Identificación del marco de referencia de información financiera aplicable para la preparación de los estados financieros; y
 * 6) e. Referencia a la forma y contenido esperados de cualesquier dictámenes que vaya a emitir el auditor y una declaración de que puede haber circunstancias en las que un dictamen pueda diferir de su forma y contenido esperados.

Deberá evaluar si las circunstancias requieren que se revisen los términos del trabajo de auditoría y si hay necesidad de recordar a la entidad de los términos existentes del trabajo de auditoría.
 * 1) 5. ¿Qué debe evaluar en auditorias recurrentes?


 * 1) 6. Cuando la administración no le permite continuar con el trabajo de auditoria, ¿Qué debe hacer el auditor?
 * 2) a. Retirarse del trabajo de auditoría cuando sea posible bajo la ley o regulación aplicable; y
 * 3) b. Determinar si hay cualquier obligación, ya sea contractual o de otro tipo, para reportar las circunstancias a otras partes, como los encargados del gobierno corporativo, dueños o reguladores.


 * 1) 7. ¿Qué debe acordar el auditor con la administración cuando existen conflictos?
 * 2) a. Los requisitos adicionales pueden cumplirse mediante revelaciones adicionales en los estados financieros; o
 * 3) b. La descripción del marco de referencia de información financiera aplicable en los estados financieros puede modificarse en consecuencia.

** Cuestionario ** **// NIA 200 Objetivos generales del auditor independiente y conducción de una auditoria, de acuerdo con las Normas internacionales de auditoria. //** Expone los objetivos generales del auditor independiente, y explica la naturaleza y alcance de una auditoría diseñada para hacer posible al auditor independiente cumplir con dichos objetivos. El propósito de una auditoría es incrementar el grado de confianza de los presuntos usuarios en los estados financieros. Esto se logra con la expresión de una opinión por el auditor sobre si los estados financieros están elaborados, en todos los aspectos importantes, de acuerdo con un marco de referencia de información financiera aplicable. Requiere que el auditor obtenga una seguridad razonable sobre si los estados financieros como un todo están libres de representación errónea de importancia relativa, ya sea por fraude o error. El riesgo de que el auditor exprese una opinión de auditoría inapropiada cuando los estados financieros están representados de una manera errónea de importancia relativa. El riesgo de auditoría es una función de los riesgos de representación errónea de importancia relativa y del riesgo de detección. El riesgo de que los procedimientos desempeñados por el auditor para reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo no detecten una representación errónea que exista y que podría ser de importancia relativa, ya sea en lo individual o en agregado con otras representaciones erróneas. i. Acceso a toda la información de la que la administración y, cuando sea apropiado, los encargados del gobierno corporativo, tengan conocimiento de que es relevante a la elaboración de los estados financieros, tales como registros, documentación y otros asuntos; ii. Información adicional que el auditor pueda pedir a la administración y, cuando sea apropiado, a los encargados del gobierno corporativo para fines de la auditoría; y iii. Acceso sin restricción a personas de dentro de la entidad de quienes al auditor determine que es necesario obtener evidencia de auditoría. q
 * 1) 1. ¿Cuál es el alcance de esa NIA?
 * 1) 2. ¿Cuál es el propósito de una auditoria de estados financieros?
 * 1) 3. ¿Qué otro propósito sigue esta NIA?
 * 1) 4. ¿Cuál debe ser el objetivo del auditor?
 * 2) a. Obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros, como un todo, están libres de representación errónea de importancia relativa, ya sea por fraude o error, de esa manera se permite al auditor expresar una opinión sobre si los estados financieros están elaborados, respecto de todo lo importante, de acuerdo con un marco de referencia de información financiera aplicable; y
 * 3) //b.// Dictaminar sobre los estados financieros, y comunicar según requieren las NIA, de acuerdo con los resultados del auditor.
 * 4) 5. ¿A que se le llama riesgo de auditoria?
 * 1) 6. ¿A que le llamamos riesgo de detección?
 * 1) 7. ¿Cuáles son algunos otros requisitos que esta NIA requiere que se desempeñe en una auditoria?
 * 2) a. Identifique y juzgue los riesgos de representación errónea de importancia relativa, ya sea debido a fraude o error, con base en un entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo el control interno de la entidad.
 * 3) b. Obtenga suficiente evidencia apropiada de auditoría sobre si existen representaciones erróneas de importancia relativa, mediante diseño e implementación de respuestas apropiadas a los riesgos valorados.
 * 4) c. Se forme una opinión sobre los estados financieros con base en conclusiones extraídas de la evidencia de auditoría obtenida
 * 5) 8. ¿A que se refiere cuando hablamos de “cumplimiento de requisitos relevantes”?
 * 6) a. Toda la NIA no sea relevante; o
 * 7) b. El requisito no sea relevante porque es condicional y no existe la condición.
 * 8) 9. ¿Cuál es la responsabilidad que la normativa establece que posee la administración y/o gobierno corporativo?
 * 9) a. Sobre la elaboración de los estados financieros de acuerdo con el marco de referencia de información financiera aplicable, incluyendo cuando sea relevante su presentación razonable;
 * 10) b. Sobre el control interno que la administración y, cuando sea apropiado, los encargados del gobierno corporativo, determinen que es necesario para facilitar la elaboración de estados financieros que estén libres de representación errónea de importancia relativa, ya sea por fraude o error; y
 * 11) c. De dar al auditor:
 * 1) 10. ¿Cuáles son las fuentes para el marco de referencia de información financiera?
 * 2) a. • El entorno legal y ético, incluyendo estatutos, regulaciones, decisiones de la corte, y obligaciones éticas profesionales en relación con asuntos contables;
 * 3) b. • Interpretaciones contables publicadas de diversa autoridad emitidas por organizaciones que establecen normas, profesionales, o reguladoras;
 * 4) c. • Puntos de vista publicados sobre temas contables emergentes, de diversa autoridad emitidos por organizaciones que establecen normas, profesionales o reguladoras;
 * 5) d. Prácticas generales y de las industrias ampliamente reconocidas y prevalecientes;
 * 6) e. • Literatura contable.
 * 7) 11. ¿Cuáles son los requisitos para una auditoria de estados financieros?
 * 8) a. Integridad;
 * 9) b. Objetividad;
 * 10) c. Competencia profesional y debido cuidado;
 * 11) d. Confidencialidad; y
 * 12) e. Conducta profesional.
 * 13) 12. Mencione ejemplos de escepticismo profesional?
 * 14) a. • Evidencia de auditoría que contradice a otra evidencia de auditoría obtenida.
 * 15) b. • Información que hace cuestionar la confiabilidad de documentos y respuestas a investigaciones para usarse como evidencia de auditoría.
 * 16) c. • Condiciones que puedan indicar posible fraude.
 * 17) d. • Circunstancias que sugieran la necesidad de procedimientos de auditoría además de los requeridos por las NIA
 * 18) 13. El auditor debe reducir riesgos mediante el escepticismo profesional, mencione ejemplos.
 * 19) a. • Pasar por alto circunstancias inusuales.
 * 20) b. • Sobregeneralizar cuando saque conclusiones de las observaciones de auditoría.
 * 21) c. • Usar de manera inapropiada supuestos para determinar la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoría y evaluar los resultados correspondientes.
 * 22) 14. ¿Cuáles son las limitaciones inherentes de una auditoria?
 * 23) a. • La naturaleza de la información financiera;
 * 24) b. • La naturaleza de los procedimientos de auditoría; y
 * 25) c. • La necesidad de que la auditoría se conduzca dentro de un periodo razonable de tiempo y a un costo razonable.