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CASOS NEPAI



CASO FERTILIZANTES AIA ESTATUTO DE AUDITORIA INTERNA ** FORMULARIO No. X **

EMPRESA DE FERTILIZANTES

**ESTATUTOS DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA **

**2012 **


 *  INTRODUCCIÓN **

Mediante el presente Estatuto, se pone en conocimiento de toda la Organización la decisión del Consejo de Administración de EMPRESA DE FERTILIZANTES de implantar a nivel corporativo la Dirección de Auditoría Interna, en dependencia de la Comisión de Auditoría y Control. Dicha Dirección desarrollará sus actividades conforme a la misión, objetivos, organización y atribuciones, funciones, competencias y responsabilidades que se manifiestan a continuación. El contenido del presente Estatuto se desarrolla y amplía en el Manual de Procedimientos de la Dirección de Auditoría Interna.
 * 1) **MISION DE LA FUNCION DE AUDITORIA INTERNA **

El Consejo de Administración considera necesario contar con una Dirección independiente dentro de la Organización que, de forma continua, analice, evalúe y controle los procedimientos, las prácticas y las actividades que constituyen el sistema de control interno de la Organización, asegurando de modo razonable la eficiencia y eficacia en el uso de los recursos, la fiabilidad y coherencia de la información contable y de gestión, y el cumplimiento de la legalidad. Todo ello, con el fin de contribuir a la salvaguarda de los activos y de los intereses de los accionistas, dando soporte a la Organización mediante la realización de recomendaciones y del seguimiento de su implantación que propicie la consecución de los objetivos estratégicos y la mejora del entorno de control. Auditoría Interna es una Dirección independiente y objetiva de supervisión del control interno, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de la Organización. Auditoría Interna ayuda a la Organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la efectividad de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno . El alcance del trabajo del departamento de auditoría interna es determinar si la red de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno de la organización, concebidos, es adecuada y funciona de forma de asegurar que:
 * 1) **PROPOSITO Y ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA INTERNA **
 * Los riesgos están apropiadamente identificados y manejados.
 * Existe interacción entre los varios grupos de gobierno de acuerdo con las necesidades.
 * La información financiera, de gestión y operativa significativa es precisa, confiable y oportuna.
 * Las acciones de los empleados cumplen con las políticas, normas, procedimientos, leyes y regulaciones aplicables.
 * <span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px;">Los recursos se adquieren en forma económica, se utilizan eficientemente, y están adecuadamente protegidos.
 * <span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px;">Se cumplen los programas, planes y objetivos.
 * <span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px;">Las leyes o regulaciones significativas que afectan a la organización están reconocidas y consideradas apropiadamente.
 * <span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px;">Durante la auditoría se podrán identificar mejoras a la gestión del control, a los rendimientos y a la imagen de la organización. Estas mejoras serán comunicadas al nivel adecuado de gerencia.
 * 1) **<span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px;">ASIGNACIÓN DE OBLIGACIONES **

<span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px; text-align: justify;">La Dirección de Auditoría Interna lleva a cabo los controles de auditoría especificados en los planes de auditoría aprobados. Dichos planes pueden modificarse según lo establecido para su aprobación. <span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px; text-align: justify;">La Dirección de Auditoría Interna puede actuar a instancia de la Comisión de Auditoría y Control o Estatuto de Auditoría Interna por iniciativa propia. Además la Dirección de Auditoria, pueden encargarle trabajos específicos, a través de la Comisión de Auditoría y Control que fijará para éstos el programa de trabajo y los objetivos. <span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px; text-align: justify;">La Dirección de Auditoría Interna desempeña las siguientes funciones: **<span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px;">IV. ****<span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px;">INDEPENDENCIA **
 * <span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px;">Elabora los planes de auditoría que, una vez aprobados, se comunican a las Direcciones geográficas, de negocio o corporativas interesadas;
 * <span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px;">Ejecuta los planes de auditoría atendiendo al alcance y directrices que establecen, mediante la planificación y ejecución de actividades de auditoría, investigación y consultoría;
 * <span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px;">Comunica y mantiene informada de los resultados de todas las actividades de auditoría, investigación y consultoría a la Comisión de Auditoría y Control y, en su caso, a las Direcciones interesadas. Asimismo, informa periódicamente a la Comisión de Auditoría y Control sobre la aplicación de los planes de auditoría y demás actividades relevantes;
 * <span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px;">Asesora a la Organización sobre aspectos relativos a la prevención del fraude, de la corrupción y de otras actividades ilícitas, así como sobre el cumplimiento de la normativa relativa a la prevención del blanqueo de capitales;
 * <span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px;">Examina y evalúa la fiabilidad de la información financiera, tanto contable como de gestión, y que es completa y correcta, así como los procedimientos para su registro, los sistemas de información, de contabilidad y de tratamiento de datos;
 * <span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px;">Examina y evalúa los sistemas y procedimientos de control y mitigación de todos los riesgos, así como las metodologías utilizadas;
 * <span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px;">Examina y evalúa los sistemas y procedimientos establecidos para asegurar el cumplimiento de las leyes, normas y regulaciones aplicables;
 * <span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px;">Elabora y posteriormente trata con los responsables de las Direcciones evaluadas, si procede, los resultados del trabajo con anterioridad a la emisión definitiva de los informes;
 * <span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px;">Evalúa el grado de implantación y eficiencia de las recomendaciones en virtud de los informes emitidos, e informa sobre esta materia a la Comisión de Auditoría y Control;
 * <span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px;">Comunica a la Comisión de Auditoría y Control las necesidades de desarrollo de los miembros de la Dirección y atiende a las mismas adecuadamente.

<span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px; text-align: justify;">Mantener la independencia del departamento de auditoría interna, el reporte de su personal al director ejecutivo de auditoría, quien reporta funcionalmente al comité de auditoría y administrativamente al presidente. Incluirá, como parte de sus informes al comité de auditoría, un informe habitual sobre el personal de auditoría interna**.**


 * 1) **<span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px;">RESPONSABILIDAD **

<span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px; text-align: justify;">Los miembros de la Dirección de Auditoría Interna tienen la obligación de salvaguardar y proteger los intereses, asumiendo las siguientes responsabilidades: **<span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px;">VI. ****<span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px;">AUTORIDAD **
 * <span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px;">Cumplir con el código de ética definido en el Manual de Auditoría Interna, así como con las normas para el ejercicio profesional de la Auditoría Interna;
 * <span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px;"> Mantener una actitud que propicie un estado de independencia y objetividad ante las actividades evaluadas y ante la Organización, así como evitar acciones o situaciones que menoscaben su integridad profesional, generen conflictos de intereses y prejuicios;
 * <span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px;">Mantener, actualizar y enriquecer un conjunto de conocimientos, normas, técnicas, disciplinas, metodologías y herramientas, que permitan llevar a cabo sus responsabilidades y cubrir sus objetivos con los máximos niveles de calidad;
 * <span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px;">Poseer y desarrollar las cualidades profesionales necesarias para el establecimiento de buenas relaciones con el entorno, as í como tener una buena capacidad de comunicación, tanto verbal como escrita, con objeto de transmitir con claridad y efectividad los objetivos, las evaluaciones, las conclusiones y las recomendaciones;
 * <span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px;">Cumplir con los objetivos y alcances definidos por la Comisión de Auditoría y Control formalizados en los planes de auditoría, así como emitir los oportunos informes con la mayor objetividad posible;
 * <span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px;">Elaborar y obtener la aprobación de la Comisión de Auditoría y Control, de la memoria anual de actividades, que vendrá definida en atención a lo establecido en el Manual de Auditoría Interna;
 * <span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px;">Gestionar de modo adecuado el presupuesto asignado, así como los recursos con los que cuente la Dirección de Auditoría Interna;
 * <span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px;">Someterse, cuando se estime oportuno, a la inspección de terceros independientes para asegurar la calidad de los trabajos y el cumplimiento de las normas y procedimientos aceptados y establecidos en la normativa interna.

<span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px; text-align: justify;">El director ejecutivo de auditoría y el personal del departamento de auditoría interna están autorizados a: <span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px; text-align: justify;">El director ejecutivo de auditoría y el personal del departamento de auditoría interna no están autorizados a:
 * <span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px;">Tener acceso irrestricto a todas las funciones, registros, propiedades, y personal.
 * <span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px;">Tener acceso total y libre al comité de auditoría.
 * <span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px;">Asignar recursos, establecer frecuencias, seleccionar temas, determinar alcances de trabajo, y aplicar las técnicas requeridas para cumplir los objetivos de auditoría.
 * <span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px;">Obtener la colaboración necesaria del personal en las unidades de la organización en las cuales se desempeñan las auditorías, así como de otros servicios especializados propios y ajenos a la organización.
 * <span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px;">Desempeñar ningún tipo de tareas operativas para la organización o sus afiliadas.
 * <span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px;">Iniciar o aprobar transacciones contables ajenas al departamento de auditoría interna.
 * <span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px;">Dirigir las actividades de ningún empleado de la organización que no sea empleado por el departamento de auditoría interna, con la excepción de que dichos empleados hayan sido asignados apropiadamente a los equipos de auditoría o a colaborar de alguna forma con los auditores internos.
 * 1) **<span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px;">NORMAS PARA LA PRACTICA DE AUDITORIA INTERNA **

<span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px; text-align: justify;">El departamento de auditoría interna cumplirá o excederá las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna del Instituto de Auditores Internos.

**<span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px;">IX. ****<span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px;">APROBACION, DIVULGACION E IMPLEMENTACION ** <span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px; text-align: justify;">FECHA: 02/02/2012 <span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px;">Autorizado: Lic. Eduardo Castillo
 * 1) **<span style="color: #244061; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 18.6667px;">LIMITACIONES **